El Decreto 1474 de 2025, emitido en el marco de la Emergencia Económica, trae una oportunidad para sanear deudas con la DIAN y, al mismo tiempo, introduce nuevas cargas para patrimonios altos, algunos bienes de lujo y juegos en línea, entre otros. En MisiónPyme te explicamos cómo incorporar las nuevas medidas.
1) Si tienes deudas con la DIAN, este es el orden de ataque
Qué hay: Para obligaciones vencidas a 31 de diciembre de 2025, si pagas antes del 31 de marzo de 2026:
- Pagas el 100% del impuesto.
- Los intereses se calculan con una tasa especial del 4,5% (más baja de lo habitual).
- De las sanciones y la actualización, solo pagas el 15% (sin bajar de la sanción mínima).
Cómo aprovecharlo (paso a paso):
- Lista de deudas: Renta, IVA, consumo y retenciones.
- Prioriza retenciones: dejar esto pendiente te expone a problemas serios.
- Simula el costo con DIAN vs. tu costo financiero (crédito).
- Paga impuestos con caja propia y usa crédito solo si te ahorra más que el descuento.
- Evita compensaciones/cruces: para este alivio no aplica este proceso.
Fecha clave: 31 de marzo de 2026.
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2) ¿Declaraste todo lo que tienes? Normaliza y duerme tranquilo
Qué hay: Puedes legalizar activos omitidos o pasivos inexistentes a 1 de enero de 2026 con un impuesto del 19%.
Beneficio: al incluirlos correctamente, no te aplican sanciones de renta/IVA/exógena/activos en el exterior, ni acción penal por ese hecho. Si te faltó registro cambiario, puedes hacerlo sin multa si lo amarras a esta declaración.
Úsalo si: Tienes bienes no reportados (cuentas, inmuebles, inversiones) o deudas “de papel”.
3) ¿No te da la caja? Pide acuerdo de pago
Qué hay: La DIAN puede darte hasta 60 meses y pedirte menos garantías si el monto es bajo.
Cuándo conviene:
- Si pagar de contado te ahoga.
- Si la tasa de la DIAN + acuerdo a cuotas te sale más barato que tu crédito actual.
4) Ojo con el impuesto al patrimonio (cambió el umbral)
Qué hay: En 2026 el umbral baja hasta los 40.000 UVT (patrimonio bruto – deudas). La UVT 2026 quedó en $52.374, por lo tanto, el nuevo umbral es de $2.095 millones, cuando antes era de $3.771 millones.
Traducción: Más personas naturales (y sucesiones ilíquidas) entran a pagar. Las tarifas son progresivas.
Qué hacer hoy:
- Calcula tu patrimonio al 1 de enero de 2026.
- Si superas el umbral, proyecta caja y asesórate para no llevarte una sorpresa.
5) Cambios en IVA y consumo que te pueden pegar sin darte cuenta
- Juegos en línea: si operas/consumes online, el IVA (19%) se causa sobre la recarga/aporte del usuario (incluye cripto).
- Licores, vinos y aperitivos (2026): IVA 19% + impuesto al consumo. El consumo se calcula con $750 por grado (botella 750 cc) + 30% ad valorem.
- Cigarrillos, tabaco y vapeadores: el consumo se amplía a derivados/sucedáneos y se refuerza el control del precio de venta.
- IVA en envíos internacionales: El umbral de exclusión se redujo a USD $50 para envíos postales y urgentes durante 2026.
Tu checklist express
Esta semana
- Descarga del MUISCA tu estado de obligaciones (incluye retenciones).
- Calcula el costo con 4,5% y el 15% de sanción/actualización.
- Si el pago de contado te ahoga, solicita un acuerdo de hasta 60 meses.
- Revisa si tienes activos omitidos/pasivos inexistentes y cotiza la normalización (19%).
Este mes
- Revisa tu patrimonio al 1/01/2026 (umbral 40.000 UVT).
- Ajusta tu pricing por: IVA en licores (19% adicional), courier > USD 50, y nuevas reglas de juegos online.
- Actualiza contratos y catálogos con los cambios de IVA/consumo para no vender a pérdida.
Antes del 31 de marzo de 2026
- Paga capital + 4,5% intereses + 15% sanción/actualización en deudas al 31/12/2025.
- Presenta y paga omisiones y correcciones dentro de las ventanas que fijó el decreto (aprovecha la sanción reducida).
Consejos MisiónPyme
- Liquidez primero: usa el alivio para salir de lo costoso (retenciones/IVA) y liberar caja.
- No todo es crédito: a veces contado + alivio es más barato que endeudarte.
- No dejes pasar las fechas: los beneficios caducan; pon recordatorios en calendario.
- Documenta todo: soportes, simulaciones, cálculos de UVT y actas internas. Te evita retrabajos y sanciones.
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