El primero de junio entró en vigencia el nuevo esquema tarifario de retención y autorretención en la fuente. Conoce qué cambia, cómo te afecta y qué dicen los expertos del sector.
Con el decreto 0572 del 28 de mayo del 2025, que modificó las tarifas de retención y autoretención en la fuente, se le da un golpe al flujo de caja de las empresas, especialmente de las micro, pequeñas y medianas que en el último año han visto aumentar los plazos de recaudo de sus facturas.
/Esta medida del Gobierno no tiene otro propósito que adelantar el recaudo del impuesto de renta correspondiente al año 2025, afectando seriamente la liquidez de miles de empresas, en especial de aquellas con bajos márgenes de ganancia y altos niveles de informalidad en su cadena de valor.
Principales decisiones del Decreto 0572 de 2025
- Reducción de las bases mínimas para aplicar retención, lo que amplía significativamente el número de contribuyentes obligados.
- Tarifas diferenciadas de autorretención, agrupadas según el código CIIU de la actividad económica declarada.
- Eliminación del arbitraje tributario, estableciendo reglas uniformes para sectores comparables.
Esta última decisión busca cerrar la puerta a prácticas comunes como declarar un código CIIU con una tarifa más baja, aún cuando la actividad económica real era otra más rentable y estaba gravada con un mayor porcentaje. Como explica el Ministerio, esta situación era posible debido a ambigüedades en los códigos CIIU y escaso control tributario.
Descarga aquí el Decreto 0572 del 28 de mayo del 2025 y consulta si cambia la tarifa de retención y autorretención a cargo de tu empresa.
Implicaciones jurídicas y operativas
Según Pedro Sarmiento, director de Tax & Legal en Crowe Colombia, el decreto no solo tiene efectos económicos, sino que también plantea retos jurídicos importantes ya que se está discutiendo la irretroactividad de las normas tributarias y su coherencia con principios constitucionales.
Sarmiento también advierte sobre los ajustes que deben implementar los contribuyentes para ponerse a tono con las normas y mitigar el impacto de la entrada en vigencia del Decreto 0572:
- Verificar que el RUT esté actualizado con el código CIIU correcto.
- Ajustar los sistemas contables y de facturación para aplicar correctamente las nuevas tarifas.
- Prepararse para una era de mayor control y transparencia, en la que ya no será viable beneficiarse de ambigüedades normativas.
Sectores más afectados: el caso del mercado de autopartes
Uno de los gremios que ha levantado la voz es Asopartes, la Asociación del Sector Automotor y sus Partes. Según su análisis, el incremento del 0,55% al 1,20% en la retención para actividades relacionadas con el comercio y reparación de autopartes representa un alza del 118%.
En palabras del gremio,“esta medida no refleja la realidad del sector, donde el 85% de los productos son importados y los márgenes son reducidos. Elevar la retención pone en riesgo la formalización y la estabilidad financiera de más de 120.000 empleos directos”.
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¿Otro golpe para las mipymes?
Desde el punto de vista de las pequeñas y medianas empresas, el impacto del decreto va más allá de lo técnico. Camilo Herrera, CEO de Raddar, compartió en una columna en LinkedIn una visión crítica sobre el efecto de este Decreto sobre la sostenibilidad de este segmento, especialmente de las microempresas.
“La DIAN asume que las empresas tienen márgenes enormes, pero en realidad, terminamos pagando más impuestos que utilidades. Esto afecta el flujo de caja y obliga a endeudarse más, recortar proveedores o subir precios”, señaló el empresario.
Herrera explica que el mecanismo de retención obliga a las empresas a financiar al Estado anticipadamente, incluso antes de saber si tendrán utilidades. Esto, sumado a los plazos largos de pago de los clientes y los costos fijos empresariales, genera una carga operativa y financiera significativa.
Medidas para asumir las nuevas tarifas
Si bien ya se anunciaron demandas contra el decreto 0572 del 28 de mayo del 2025, por el momento los empresarios deben empezar a tomar medidas para incorporar el impacto en su operación financiera. Pedro Sarmiento sugiere:
- Revisar su código CIIU y actualizar el RUT si es necesario.
- Simular el impacto de las nuevas tarifas en su flujo de caja mensual para preparar alternativas de financiación.
- Ajustar sistemas de facturación y provisión de impuestos para evitar errores operativos.
El Decreto 0572 es una medida de alto impacto que busca fortalecer el recaudo, pero que también tensiona la liquidez y operatividad de las empresas formales. Para mitigar sus efectos, es clave actuar con anticipación, comprender los cambios y, sobre todo, prepararse con herramientas técnicas y estratégicas que permitan mantener el equilibrio financiero sin perder competitividad.
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