Al desarrollar proyectos de investigación, desarrollo e innovación, las empresas obtienen beneficios tributarios con los que pueden solventar los costos de esas iniciativas. Conoce cómo aprovechar las ventajas que brinda la ley.
Los proyectos de investigación, desarrollo e innovación requieren una inversión que las empresas no siempre están en capacidad de asumir. Sin embargo, estos pueden financiarse por medio de los beneficios tributarios que contempla la ley, de manera que no se afecten las finanzas empresariales.
De hecho, la reforma tributaria (Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022) contempla incentivos para los contribuyentes que implementen esos proyectos para promover la productividad, competitividad y desarrollo de investigaciones de alto impacto, según el Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación.
Esa norma establece que las compañías que inviertan en proyectos calificados por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación pueden acceder a un descuento del impuesto sobre la renta del 30% sobre el valor invertido en el periodo gravable en el que se realiza la inversión.
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Por otro lado, las empresas grandes que ejecuten proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación tienen más oportunidades de acceder al crédito fiscal, siempre y cuando en esas iniciativas participen micro, pequeñas o medianas empresas.
Adicionalmente, existen otras vías que permiten a los empresarios obtener beneficios tributarios cuando ejecutan proyectos de investigación, desarrollo e innovación. Una es vincular a sus nóminas a personas con título de doctorado, lo que da derecho a un descuento del 30% sobre su remuneración al calcular el impuesto sobre la renta.
Otra alternativa es importar equipos y elementos requeridos para desarrollar proyectos: los Centros de investigación y desarrollo tecnológico reconocidos por Minciencias y las instituciones de educación básica primaria, secundaria, media o superior reconocidas por Mineducación pueden acceder a una exención del IVA.
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Un tercer camino es realizar donaciones para financiar programas o proyectos de ciencia, tecnología e innovación a través del Fondo Francisco José de Caldas y otras entidades que promueven la educación o competitividad, como el Icetex e iNNpulsa Colombia. Las empresas que lo hacen también acceden a un descuento sobre el impuesto de renta del 30%.
La renovación de maquinaria, así mismo, da acceso a beneficios tributarios. Según PWC, cuando el propósito de una empresa es realizar proyectos de inversión en materia ambiental, es posible obtener un descuento del 25% sobre el valor del proyecto en el impuesto de renta, así como la exclusión del IVA cuando la maquinaria es importada. El Artículo 424 del Estatuto Tributario, por otro lado, establece que están excluidas de IVA diversas máquinas usadas en el sector agropecuario.
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