Cuando las empresas invierten en proyectos asociados con la sostenibilidad ambiental, pueden acceder a incentivos tributarios que favorecen su rentabilidad. ¡Te contamos cuáles son y cómo aplicar a estos beneficios!
Para promover las inversiones en acciones de economía circular, existen beneficios tributarios que contribuyen a disminuir los costos de estas iniciativas, como por ejemplo, la exclusión de IVA sobre la compra de vehículos a gas o la deducción sobre la renta de inversiones en sistemas fotovoltaicos, entre otros.
Olga Lucía Bedoya Mesa, socia cofundadora y gerente de Gestión de Incentivos Tributarios de AmbientalMente, una empresa especializada en maximizar los beneficios ambientales a través de incentivos tributarios, indica que “aunque la motivación inicial de las empresas para las inversiones, por lo general, es mejorar la productividad, disminuir costos y optimizar tiempos, éstas deben estar alineadas con la protección de los recursos naturales y la disminución de la contaminación”.
El Estatuto Tributario y leyes como la 1715 de 2014 y la 2099 de 2021 establecen un marco regulatorio que brinda incentivos tributarios a las inversiones que generen beneficios ambientales medibles y cuantificables.
Conoce cómo acceder a los incentivos tributarios para inversiones con beneficios ambientales en el taller de Bancóldex “Economía circular: oportunidad para mejorar la productividad y la rentabilidad empresarial”, que se realizará el próximo martes 28 de mayo, con dos expertas de AmbientalMente. ¡Asegura tu cupo ahora aquí!
Para identificar si efectivamente se generará un beneficio ambiental, las empresas deben analizar las siguientes preguntas respecto a la inversión:
- ¿Reduce el consumo de agua, energía, materia prima o combustible?
- ¿Mejora la calidad de los vertimientos, emisiones atmosféricas o residuos?
- ¿Reduce la generación de emisiones atmosféricas, vertimientos o residuos?
- ¿Disminuye el uso de transporte a gasolina o diésel y, por ende, las emisiones atmosféricas de los vehículos asociados?
Si la respuesta a alguno de estos interrogantes es positiva, las empresas pueden acceder a uno o varios de los incentivos tributarios en materia ambiental disponibles en Colombia.
Existen cinco incentivos tributarios aplicables a las inversiones sostenibles según los beneficios ambientales que generan. Estos son:
- Exclusión de IVA (19%) en compras nacionales e importación de bienes y servicios: aplica para las inversiones que generan disminución de consumo de agua, reducción de generación de vertimientos o mejora en su calidad, gestión eficiente de la energía, fuentes no convencionales de energía, reducción de generación de emisiones o mejora en su calidad, reducción en la generación de residuos o mejora en su calidad, y/o disminución de uso de sustancias químicas.
- Exención en gravámenes arancelarios: aplica para las inversiones que generan gestión eficiente de la energía y/o fuentes no convencionales de energía.
- Descuento en el impuesto sobre la renta del 25%: aplica para las inversiones que generan disminución de consumo de agua, reducción de generación de vertimientos o mejora en su calidad, reducción de generación de emisiones o mejora en su calidad, reducción en la generación de residuos o mejora en su calidad, y/o disminución de uso de sustancias químicas.
- Deducción sobre la determinación de la base de renta al 50% del valor de la inversión: aplica para las inversiones que generan gestión eficiente de la energía y/o fuentes no convencionales de energía.
- Depreciación acelerada de activos (33,33% anual): aplica para las inversiones que generan gestión eficiente de la energía y/o fuentes no convencionales de energía.
“Es importante tener en cuenta que una misma inversión puede aplicar a varios incentivos a la vez, aunque no puede beneficiarse simultáneamente de un descuento en la renta y una deducción de la renta”, explica Olga Lucía.
¿Cómo aplicar?
Una vez determinados los beneficios ambientales y los incentivos a los que se puede aplicar, lo primero que se debe hacer es una identificación de quién adquiere el bien y algunas características de la inversión, entre ellas, si se está haciendo por voluntad propia o por exigencia de alguna autoridad ambiental.
La solicitud para aplicar a los incentivos tributarios se presenta ante la autoridad ambiental competente o ante la Unidad de Planeación Minero Energética (UPME), dependiendo del beneficio ambiental y del tipo de incentivo.
Si quieres conocer el paso a paso para acceder a un beneficio tributario aplicable a la inversión en acciones de economía circular o sostenibilidad ambiental, inscríbete ahora al taller del martes 28 de mayo “Economía circular: oportunidad para mejorar la productividad y la rentabilidad empresarial”. Olga Lucía Bedoya Mesa, socia cofundadora y gerente de Gestión de Incentivos Tributarios de AmbientalMente, será una de las expertas invitadas.
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