Las empresas exportadoras localizadas en zona franca acceden a una tarifa preferencial del impuesto sobre la renta, siempre y cuando cumplan con ciertas condiciones. Te contamos quiénes y cómo pueden acceder a ese beneficio tributario.
Las zonas francas son áreas localizadas en un país que funcionan bajo una normatividad tributaria, aduanera y cambiaria especial. Por eso, de acuerdo con ProColombia, son un incentivo para las empresas exportadoras, así como para las importadoras.
Las zonas francas se clasifican en permanentes, donde operan compañías de diferentes sectores económicos que producen bienes o prestan servicios, y uniempresariales, donde se localiza una sola empresa especializada en un sector económico como el de BPO.
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De acuerdo con Analdex (Asociación Nacional de Comercio Exterior) los beneficios tributarios a los que acceden las empresas localizadas en zonas francas o usuarios de zonas francas son dos:
- La mercancía de estas compañías puede permanecer en la zona franca sin tener que pagar ni aranceles ni IVA. Estos solo se cobran cuando la mercancía deja la zona franca.
- Las empresas localizadas en zonas francas solo deben pagar un 20% de impuesto sobre la renta, mientras que el porcentaje para las demás es de 35%. Aunque la Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022, o reforma tributaria, y otras normas definidas después hacen precisiones al respecto.
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La Sentencia C-384 del 2 de octubre de 2023 estableció, por ejemplo, que las empresas ubicadas en zonas francas que pueden acceder a la tarifa preferencial del 20% también son las constituidas antes del 13 de diciembre de 2022, y no solo las constituidas después de esa fecha, como indicaba la reforma tributaria.
La reforma, por otro lado, establece que, para acceder al beneficio tributario, los usuarios de zonas francas constituidos después del 13 de diciembre de 2022 deben contar con un “Plan de internacionalización y anual de ventas” y presentarlo al Ministerio de Comercio, Industria y Turismo (MinCIT).
El plan debe contener el porcentaje de lo producido que se exportará porque de eso depende el porcentaje de impuesto sobre la renta que se pagará, teniendo como referencia la tarifa preferencial. Además, debe contar con datos como la proyección de los ingresos, entre otros.
Al final de cada año, los usuarios de zona franca, igualmente, deben entregar al MinCIT un balance de su plan de internacionalización. Con estas medidas se busca que estas empresas cumplan con su vocación exportadora que es, en última instancia, uno de los principales objetivos de estar en una zona franca.
Plan Vallejo: más beneficios al exportar
Otro instrumento de promoción del comercio exterior es el Plan Vallejo. Este consiste en eximir del pago de tributos aduaneros a las empresas que importen tanto materias primas, como insumos y equipos. La condición es que, a su vez, exporten servicios o productos terminados. Entre 1993 y agosto de 2024, 711 compañías se inscribieron para obtener los beneficios de este plan, según el MinCIT.
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